很多時(shí)候企業(yè)都會(huì)面臨這樣的問題。企業(yè)該進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候但是有的發(fā)票還沒有到位。這樣的情況我們?cè)趺催M(jìn)行扣稅的處理呢?我們來看看以下的情況吧!

　　第一、匯算前取得有效憑證

　　企業(yè)在年度總結(jié)的時(shí)候計(jì)算一些成本、費(fèi)用。但是其中因?yàn)橐恍┰驔]有及時(shí)的取得成本或是費(fèi)用的有效憑證的時(shí)候可以先按照賬目上的進(jìn)行核算。在匯算清繳的時(shí)候，提供成本、費(fèi)用的有效憑證。就是如果在匯算清繳前取得發(fā)票憑證的可以進(jìn)行正常的稅前處理。

　　第二、如果匯算清繳之后取得的憑證

　　在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)在當(dāng)時(shí)沒有取得發(fā)票憑證的，在五年之內(nèi)可以進(jìn)行追捕確認(rèn)。在當(dāng)年的年度企業(yè)稅中進(jìn)行追補(bǔ)抵扣，如果不足抵扣的可以在下一年中進(jìn)行退稅的申請(qǐng)。

　　虧損的企業(yè)可以追補(bǔ)以前的年度企業(yè)所得稅的支出。如果是盈利企業(yè)追補(bǔ)發(fā)票憑證之后虧損的，調(diào)節(jié)整體的年度虧損額，根據(jù)彌補(bǔ)虧損的相關(guān)原則進(jìn)行企業(yè)所得稅虧損前處理。

　　如果在規(guī)定的期限取得發(fā)票的有效憑證，可以追補(bǔ)扣除的也可以用來抵扣企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅款或是申請(qǐng)退款。